南康德成会计分享乱账整理九步法

南康德成会计分享乱账整理九步法

‌一、盘点库存现金（立即执行）‌

‌操作流程‌

财务人员协同出纳清点所有现金，同步核对现金日记账余额；

差异处理：查明短缺/溢余原因（如漏记报销），填写《现金盘点报告表》作为调账依据。

‌风险控制‌

须双人监盘并签字确认，避免责任纠纷；

超限额现金需当日存银行，杜绝挪用风险。

二、核对银行存款（48小时内完成）‌

‌操作流程‌

打印所有银行账户对账单，逐笔勾销日记账记录；

编制《银行存款余额调节表》，标注未达账项（如在途支票）。

‌差异处理‌

企业错账：红字冲销错误分录后补录正确凭证；

银行差错：持凭证至银行柜台修正。

‌三、盘点仓库存货（3日内完成）‌

‌操作要点‌

财务与仓管分两组交叉复盘，避免监守自盗；

按SKU记录实盘数量，与存货明细账逐项比对。

‌账务调整‌

盘亏：借记“待处理财产损溢”，贷记“库存商品”；

盘盈：按市价借记“库存商品”，贷记“营业外收入”。

‌四、盘点固定资产（同步存货盘点）‌

‌核心动作‌

贴资产标签：标注名称、编码、责任人三要素；

建立电子台账：补充购置日期、折旧年限、存放位置。

‌异常处理‌

已报废未核销资产：按净值转入“固定资产清理”科目；

闲置设备：单独建册评估处置方案。

五、核对应收账款（关键步骤）‌

‌标准化操作‌

制作《客户对账单》：列明欠款金额、账期、未回款单据号；

双签确认：销售部门初审→客户盖章回传→财务留档。

‌争议解决‌

单据缺失争议：调取出库单、签收记录佐证；

超账期款项：计提50%-100%坏账准备（按账龄分级）。

六、核对应付账款（同步操作）‌

‌供应商侧核对‌

要求供应商提供盖章《应付款确认函》；

重点验证：采购订单、入库单、质检单三单匹配。

‌差异处理‌

重复记账：红字冲销多记分录；

未入账负债：暂估入账借记成本/费用科目。

‌七、核查纳税申报（关联税务风险）‌

‌比对重点‌

增值税：进项税认证明细vs申报表附表二；

企业所得税：利润总额vs年度纳税调整项目表。

‌纠错机制‌

漏报收入：补记收入并同步更正申报表；

多列费用：纳税调增并补缴滞纳金（每日万分之五）。

八、收集缺失单据（建账基础）‌

‌单据类型‌‌收集要点‌

‌资金流单据‌银行回单、POS小票（需补盖章）

‌业务流单据‌销售合同/发货单、采购入库单

‌内部流程单据‌费用报销单（负责人补签）

九、重建账务体系（最终输出）‌

‌建账规则‌

新设账套：按《企业会计准则》设置一级科目；

期初录入：将前8步调整后数据作为期初余额。

‌内控加固‌

流程标准化：制定《单据传递签收表》；

权限分离：出纳禁操作总账模块，会计禁接触现金。

⚠️ ‌关键风险预警‌

‌时间陷阱‌：往来款函证需在30日内收回，超期视为无效证据；

‌税务红线‌：3年内偷漏税需主动补缴，避免行政处罚。

mermaid

Copy Code

graph TB

A[现金盘点] --> B[银行核对]

B --> C[存货盘点]

C --> D[固定资产盘点]

D --> E[应收款核对]

E --> F[应付款核对]

F --> G[税务核查]

G --> H[单据收集]

H --> I[账套重建]

‌操作铁律‌：‌分步锁定证据‌（每步签字留档）、‌双向追溯‌（业务流与资金流交叉验证）、‌限期闭环‌（单步骤不超过3个工作日）。

赣州市南康区德成会计服务有限公司

德成会计官网

http://www.dckjfw.cn